常州企業申請境外投資備案的審核要點
常州企業申請境外投資備案的審核要點主要包括以下幾個方面：
一、企業主體資質審核
成立時間
企業一般需成立滿一年以上。這是因為需要通過一定時間的經營來考察企業的穩定性和經營能力，同時也方便企業能夠提供符合要求的審計報告。例如，新成立的企業可能還處于業務拓展和磨合階段，財務狀況和經營模式尚未穩定，較難評估其是否具備境外投資的實力。
經營范圍
企業的經營范圍應與境外投資項目相關或符合其戰略發展方向。審核部門會查看營業執照等相關文件來確定企業的經營范圍。比如，如果企業是一家制造業企業，其境外投資項目是在海外設立生產基地或收購相關制造企業，那么就與經營范圍相符；但如果是一家餐飲企業，卻申請境外投資金融行業，這種情況就可能不符合要求，除非企業能夠提供合理的戰略轉型或多元化經營的說明。
合規經營情況
企業必須有良好的合規經營記錄，沒有違法違規行為。審核會涉及查看企業是否存在稅務違法、環保違規、違反市場競爭規則等情況。例如，企業如果有重大的稅務欠款或因違反環保法規被處罰的記錄，可能會對境外投資備案申請產生不利影響。同時，企業不能處于被吊銷營業執照、責令停業整頓等異常經營狀態。
企業性質和股權結構
對于國有企業，需要核實其境外投資是否符合國有資產管理的相關規定，是否經過必要的審批程序。對于民營企業和其他企業類型，要明確股權結構，了解企業的實際控制人。復雜的股權關系可能會引起對資金來源、決策機制等方面的疑問，因此需要確保股權清晰，不存在潛在的糾紛或利益輸送風險。
二、財務狀況審核
審計報告審核
要求企業提供至少近一年經獨立第三方會計師事務所審計的財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表。審計報告不能出現虧損情況。審核部門會關注企業的盈利能力、資產質量和現金流狀況。例如，通過利潤表查看企業的盈利水平，通過資產負債表分析企業的資產負債率等指標，通過現金流量表評估企業的資金流動性和償債能力。
償債能力評估
除了審計報告外，會重點評估企業的償債能力。資產負債率是一個重要指標，一般建議資產負債率低于 70%，這表明企業債務負擔相對合理，有足夠的資產來保障債務償還。同時，還要考慮企業的流動比率、速動比率等短期償債能力指標，以及利息保障倍數等長期償債能力指標。例如，利息保障倍數高說明企業有足夠的利潤來支付債務利息，償債能力較強。
資金來源合法性審核
企業需要明確資金來源，且資金來源必須合法。如果資金是企業自有資金，要提供資金積累的證明，如歷年的財務報表、銀行存款記錄等。如果是通過融資獲取的資金，如銀行貸款、股權融資等，需要提供相應的貸款合同、融資協議等文件，以證明資金來源的合法性和穩定性。同時，要確保資金來源與股東背景相符，不存在不明來源的資金流入境外投資項目。
三、投資項目審核
項目合規性審核
境外投資項目必須符合中國和投資目的地國家（地區）的法律法規。審核部門會檢查項目是否涉及國家禁止或限制的行業，如某些敏感的軍事、能源領域等。同時，要確保投資項目不違反國際條約和協定，不損害國家主權、安全和社會公共利益。例如，投資項目不能涉及向受制裁國家（地區）提供禁止出口的高科技產品或技術。
項目可行性審核
企業要提供詳細的投資項目可行性研究報告。報告應包括市場分析、技術方案、財務預測等內容。在市場分析方面，要明確目標市場的規模、增長趨勢、競爭狀況、消費者需求等。例如，對于一個境外的消費品投資項目，要分析當地消費者的消費習慣、購買力水平、市場飽和度等因素。技術方案要說明項目采用的技術是否成熟、可靠，是否符合當地的產業標準和環保要求。財務預測要包括投資預算、成本估算、收益預測、投資回報率、回收期等內容，以評估項目的經濟可行性。
投資目的和戰略契合度審核
審核企業的境外投資目的是否合理，如開拓國際市場、獲取資源、引進技術等。并且要確保投資項目與企業的長期戰略相契合。例如，如果企業的戰略是打造全球產業鏈，那么境外投資項目應有助于在全球范圍內整合資源、優化生產布局等；如果企業的戰略是技術創新，那么投資項目應圍繞獲取先進技術、與國際科研機構合作等方面展開。
四、投資協議和文件審核
投資協議完整性審核
企業若有投資合同或協議，審核部門會檢查協議內容是否完整。協議應明確投資各方的權利義務，包括投資金額、股權比例、利潤分配方式、決策機制、退出機制等重要條款。例如，在股權比例條款中，要清晰規定各方在境外投資企業中的股權占比，以及股權變更的條件和程序；利潤分配方式條款要說明如何根據股權比例或其他約定分配利潤。
協議合規性審核
投資協議要符合中國和投資目的地國家（地區）的法律法規。對于一些涉及跨境法律問題的條款，如爭議解決條款，要確保其合法有效。例如，爭議解決方式可以選擇仲裁或訴訟，仲裁機構或法院的選擇要符合法律規定，并且能夠保障雙方的合法權益。同時，協議中的知識產權條款、保密條款等也要符合相關法律要求。
其他相關文件審核
審核企業提供的其他相關文件，如前期工作落實情況說明。這包括盡職調查文件，盡職調查應涵蓋對目標企業（如果是并購項目）或投資項目所在地的法律、財務、市場、技術等方面的調查情況。例如，對目標企業的財務盡職調查要包括其財務報表審計、資產負債情況核實、稅務情況審查等內容；法律盡職調查要檢查目標企業的公司章程、合同協議、知識產權等法律文件的合法性和潛在風險。
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