黃山企業申請境外投資備案的審核要點

主體資格：審核企業是否在中華人民共和國境內依法設立，具有獨立法人資格，營業執照等相關證件是否齊全有效。

成立時間：一般要求企業成立滿一年以上，以便能夠提供完整的經審計的財務報表，體現企業的經營狀況和財務實力。

股東背景：審查境內股東或合伙人的背景信息，包括各股東 / 合伙人均需資信良好，是否被列入境外投資違法違規行為記錄、企業經營異常名錄、嚴重違法失信企業名單等。

財務狀況：企業需提供近一年經審計的財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表。審核要點包括資產負債率是否合理，一般資產負債率過高可能意味著企業財務風險較大；凈資產回報率是否達到一定水平，這體現企業的盈利能力；企業是否存在虧損情況，通常不希望企業處于虧損狀態去進行境外投資。

真實性審核：

重點審查投資項目是否真實存在，企業需要提供詳細的投資項目計劃，包括項目名稱、投資地點、投資規模、投資領域等信息。

核查境外投資合同或協議（如有）的真實性，如與境外合作方簽訂的投資合作協議、股權收購協議、資產購買協議等，合同中的條款是否合理，交易金額、股權比例等關鍵內容是否符合市場規律。

對于設立境外企業的情況，境外企業章程是否完善合理，包括組織架構、股東權利義務等規定是否清晰明確。

可行性審核：

要求企業提供可行性研究報告，內容涵蓋項目概況、企業基本情況、投資的必要性、項目總投資、資金來源和資金構成、人員培訓及技術來源、項目實施進度計劃、項目經濟收益和社會性效益分析等。審核人員會根據報告評估項目在經濟、技術、市場等方面的可行性。

考慮投資項目是否符合當地的產業政策、市場環境和法律法規要求。例如，投資項目是否與投資目的地國家或地區的發展戰略相契合，是否會受到當地貿易保護政策等因素的限制。

敏感性審核：

關注投資項目是否涉及敏感國家或地區。對于一些受國際制裁、政治局勢不穩定、存在高安全風險的國家或地區，審核會更加嚴格。企業需要說明投資這些地區的必要性和風險防控措施。

審查投資是否涉及敏感行業，如軍事、國防安全、能源（核能等）、新聞傳媒等關鍵領域。對于敏感行業的投資，需要符合國家相關安全和戰略利益的規定。

資金來源合法性：審核企業投資資金的來源渠道，必須是合法合規的資金。例如，若是自有資金，需要提供銀行存款證明等資金證明文件；若是銀行貸款，要提供貸款合同或意向書，并且貸款用途應符合規定；若是通過股權融資等其他方式獲取資金，也需要提供相應的合法融資文件。

資金匯出合理性：根據投資項目的規模和進度，合理安排資金匯出計劃。審核資金匯出是否與投資項目的實際需求相匹配，避免出現資金閑置或過度集中匯出等不合理情況。同時，還要考慮外匯管理的相關規定，確保資金匯出符合外匯監管要求。

國內政策法規遵守情況：審核企業是否遵守國家關于境外投資的相關政策法規，包括國家發展改革委、商務部等部門發布的規定。例如，企業的境外投資行為不能違反國家的產業政策導向，不能對國家經濟安全、產業安全等造成損害。

國際法規和慣例遵循情況：企業在境外投資過程中是否遵循國際商業法規和慣例，包括投資目的地國家或地區的法律法規、稅收政策、環保要求、勞工標準等。例如，企業在境外設立企業時，是否按照當地的公司注冊程序和法規要求辦理相關手續。