信陽企業中長期外債的審核要點——金九國際

合法合規性：企業需具備合法有效的營業執照，證明其依法設立并處于正常經營狀態，查看營業執照是否在有效期內，是否按時進行年檢等。企業及其控股股東、實際控制人近三年內不得存在貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序的刑事犯罪，或者因涉嫌犯罪或重大違法違規行為被依法立案調查的情形

經營與財務狀況：審核企業近三年的財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，評估企業的資產規模、負債水平、盈利能力、現金流狀況等，例如資產負債率是否合理，盈利能力是否穩定，現金流是否充足以支持外債的償還。同時，企業需具備穩定的盈利能力和償債能力，在財務指標上，如營業收入規模排名行業前列，資產負債率等指標優于行業平均水平

信用狀況：企業在金融機構、商業交易等方面的信用記錄良好，沒有不良的還款記錄、違約記錄等。如果企業有相關的信用評級報告，審核部門會關注其評級水平，較高的信用評級有助于企業通過外債備案審核，如國際信用評級為投資級（bbb - 及以上）或國內信用評級為 aaa 等標準.

借款規模與期限：外債的規模要與企業的實際需求相匹配，既不能過度舉債導致債務風險過高，也不能因規模過小而無法滿足企業的發展需求，審核部門會根據企業的經營狀況、項目需求等因素綜合評估外債規模的合理性。借款期限應與企業的項目周期和還款能力相適應.

資金用途：募集資金的用途需符合國家政策和企業發展規劃，具有明確、合理且可行的資金使用計劃，例如資金是否用于企業的生產經營、技術研發、項目建設等合法合規的領域，是否存在將外債資金用于投機性活動或違反國家政策的情況

外債結構：包括外債的幣種、利率、期限等結構是否合理，例如選擇的幣種是否與企業的業務收入幣種相匹配，以降低匯率風險；利率是否在合理范圍內，避免過高的融資成本.

風險識別：企業需要對可能面臨的匯率風險、利率風險、信用風險、市場風險等進行充分的識別和評估，說明風險的來源、影響程度等.

防范措施：針對識別出的風險，企業應制定相應的風險防范和應對措施，如采用金融衍生工具對沖匯率風險、建立風險預警機制等，審核部門會評估這些措施的有效性和可行性.

法律法規遵守：企業的外債申請必須符合國家有關外債管理的法律法規、政策規定和產業政策，例如是否按照規定的程序和要求進行備案申請，是否存在隱瞞、虛報等違規行為

資金回流與使用管理：審核資金回流的方式和路徑是否合規，資金使用是否受到有效的監管和控制，企業需要建立健全的資金管理制度，確保外債資金的安全、合理使用.

擔保和增信措施：如果企業提供了擔保或其他增信措施，審核部門會對其合法性、有效性和可靠性進行審核，例如擔保物的價值是否充足、擔保方的資質是否可靠等