外商直接投資（FDI）的審核要點包括哪幾方面？

首先，與 ODI 一樣，FDI 也側重于審查資金來源和投資項目。由于資金是從海外公司轉過來的，所以對海外公司的審計是重要的。海外公司好不是新成立，越早成立越好，說明資金進入是出于實際經營需要，而不是一時的想法。公司必須合規經營，不能出現年度報告逾期和稅務處罰等負面事件。

其次，在中國審查投資項目時，沒有 ODI 那么嚴格，有時不需要現有的項目，只要能提供文件證明資金的合規使用即可。因為外資在入境后需要以人民幣結算，銀行在結匯時也會對資金的使用情況進行審核，所以 FDI 對項目的審核并沒有那么嚴格。一般來說，只要資金使用正常合規，沒有明顯的違規嫌疑，一般是沒有問題的。畢竟，目前的政策是積極鼓勵外國投資，條件越少越好。

此外，FDI 存在 “股權滲透” 環節。FDI 是外商直接投資，那么就必須保證資金確實是外資，所以會對公司股權進行穿透核查，終實際控制人必須是外國人（包括香港）。如果實控人是中國內地護照，那么這就是 “虛假外國投資”，做不了 FDI。

銀行在審核 FDI 時也有一些要點。投資主體的背景與資格審查方面，銀行會關注身份與合法性驗證，要求投資主體提供完整的注冊文件、股東結構和財務報表等；進行信譽與財務狀況評估，通過多維度評估投資主體的信譽度和財務健康狀況；還會深入調查投資主體的歷史投資軌跡、合作伙伴以及是否卷入任何法律糾紛。資金來源的合法性核查方面，銀行要求投資方提供詳細的資金來源證明，包括銀行存款證明、資金流轉記錄和稅務繳納證明等，同時通過全球和國內的反洗錢數據庫，進行多層次的交叉核對。投資項目的合規性與可行性評估方面，銀行要求提供包括投資目的、市場分析、財務預測等在內的詳細項目計劃書，通過對市場動態、行業趨勢和項目創新性的分析，判斷項目的可行性。資金使用的全程監管方面，銀行為 FDI 資金設立專用賬戶，確保每一筆資金的流向都在 “陽光下” 進行，并且如果資金使用出現 “跑偏”，銀行有權要求投資方解釋，甚至在必要時凍結相關資金。法律和政策的合規性審查方面，銀行會對 FDI 項目的法律與政策合規性進行全面把關，確保其符合國內法律法規。